2023年最新國家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申報(bào)準(zhǔn)備材料重點(diǎn)考核內(nèi)容整理

一、材料審核要點(diǎn)－知識(shí)產(chǎn)權(quán)(IP)

認(rèn)定條件——企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)

佐證文件——知識(shí)產(chǎn)權(quán)授權(quán)證書或專利授權(quán)通知書及繳費(fèi)收據(jù)；國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局等官方網(wǎng)站上公布的摘要；相關(guān)主管機(jī)關(guān)出具的變更證明（通過轉(zhuǎn)讓、受贈(zèng)、并購取得的知識(shí)產(chǎn)權(quán)需提供）等材料。

審核要點(diǎn)：

1.申報(bào)企業(yè)是否獲得知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)？

證書（專利授權(quán)通知書+繳費(fèi)收據(jù)）

工商更名核準(zhǔn)變更登記通知書

知識(shí)產(chǎn)權(quán)所有權(quán)變更的證明材料

2.與PS的相關(guān)性

申報(bào)當(dāng)年（2018年）通過非自主方式獲得的知識(shí)產(chǎn)權(quán)？

須其他材料證明其與上一年（2017年）PS的相關(guān)性！

常見問題：專利申請日期、軟件開發(fā)完成日期為申報(bào)當(dāng)年。

3.有效性

中國（大陸）繳費(fèi)收據(jù)或（專利）事務(wù)數(shù)據(jù)

4.技術(shù)先進(jìn)性的描述

同行（產(chǎn)品/服務(wù)的）技術(shù)是什么？本知識(shí)產(chǎn)權(quán)的關(guān)鍵技術(shù)是什么？跟同行技術(shù)相比先進(jìn)在哪里？帶來了什么有益的效果？

常見問題：只會(huì)抄錄專利說明書！

5.產(chǎn)品相關(guān)性的描述

本知識(shí)產(chǎn)權(quán)的核心技術(shù)是什么（或用來干什么）？在主要PS上為什么要用到本知識(shí)產(chǎn)權(quán)的技術(shù)？（不用會(huì)有什么不好的后果？用了之后會(huì)帶來什么好處？——產(chǎn)品功能、性能、生產(chǎn)穩(wěn)定性/操作方便性等）

常見問題：沒有緊扣主要PS，或IP-PS聯(lián)結(jié)說明不夠。

二、材料審核要點(diǎn)－高新技術(shù)產(chǎn)品/服務(wù)收入(PS)

認(rèn)定條件——對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍

佐證文件——判斷該產(chǎn)品（服務(wù)）為高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的依據(jù)及理由；高新技術(shù)產(chǎn)品的核心技術(shù)情況、產(chǎn)品（技術(shù)）指標(biāo)（的具體說明）及在同行業(yè)的先進(jìn)性；是否為主要高新技術(shù)產(chǎn)品等材料。相關(guān)的生產(chǎn)批文、高新技術(shù)產(chǎn)品證書、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告、大宗銷售發(fā)票等材料。

審核要點(diǎn)：

1.產(chǎn)品是PS的依據(jù)及理由，須與選擇的三級(jí)目錄中的內(nèi)容關(guān)聯(lián)起來。如果像“……除外”的范疇，要“撇清關(guān)系”！

2.關(guān)鍵技術(shù)及主要技術(shù)指標(biāo)知識(shí)產(chǎn)權(quán)及其作用，一般要有數(shù)值型的技術(shù)參數(shù)指標(biāo)！注意與IP描述對應(yīng)。

3.高品證書作為附件提供時(shí)要考慮相關(guān)研發(fā)邏輯關(guān)系，如：提供了某PS的2015年高品證書，但與該P(yáng)S完全相同的RD研發(fā)起止時(shí)間為2015.1—2016.6

4.主要PS占PS的比例（>50%）PS占總收入的比例（≧60% ）

三、材料審核要點(diǎn)－研發(fā)項(xiàng)目（RD）

認(rèn)定條件——企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度*研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例不低于5%（或4%，或3%）；其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%。

佐證文件——近三年研究開發(fā)活動(dòng)證明材料：項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告/立項(xiàng)合同/立項(xiàng)批文、中期檢查報(bào)告、（已完成項(xiàng)目的）結(jié)題驗(yàn)收報(bào)告及其他證明材料（關(guān)鍵頁）等（如研發(fā)投入證明材料）。

審核要點(diǎn)：

1.參與項(xiàng)目科技人員名單：2017年全部項(xiàng)目的參與人員，去重后是否全等于科技人員名單？

2.項(xiàng)目為研發(fā)性質(zhì)，常見問題：政府技改項(xiàng)目；與產(chǎn)品/服務(wù)無關(guān)的項(xiàng)目；其他非研發(fā)性質(zhì)的項(xiàng)目。

3.項(xiàng)目組織實(shí)施方式，常見問題：全部項(xiàng)目一模一樣；全部都是自主研發(fā)（無產(chǎn)學(xué)研）

4.核心技術(shù)與創(chuàng)新點(diǎn)是否有行業(yè)術(shù)語，是否太簡單

5.階段性成果及佐證材料與項(xiàng)目起止時(shí)間的合理性

6.研發(fā)經(jīng)費(fèi)預(yù)算精度，年度經(jīng)費(fèi)與項(xiàng)目起止時(shí)間

四、材料審核要點(diǎn)－研發(fā)組織管理

審核要點(diǎn)：

1.制度性文件：

（1）項(xiàng)目研發(fā)組織管理制度

（2）研發(fā)投入核算體系/企業(yè)研發(fā)準(zhǔn)備金制度/輔助賬

（3）科技成果轉(zhuǎn)化的組織實(shí)施與激勵(lì)獎(jiǎng)勵(lì)制度

（4）科技人員的培養(yǎng)進(jìn)修、職工技能培訓(xùn)、優(yōu)秀人才引進(jìn)及人才績效評(píng)價(jià)獎(jiǎng)勵(lì)制度

TIPS：各制度名稱是否前后一致；制度文件中的公司名稱、部門名稱是否統(tǒng)一；項(xiàng)目研發(fā)管理制度中項(xiàng)目立項(xiàng)申請表與RD使用的是否一致； 文件編號(hào)、日期的邏輯合理性；最近幾年實(shí)施執(zhí)行的例證； 研發(fā)輔助賬

2.研發(fā)機(jī)構(gòu)設(shè)立及設(shè)施情況：

（1）研發(fā)部門設(shè)立通知（與公司架構(gòu)的一致性）

（2）研發(fā)設(shè)備設(shè)施一覽表，最好有最近三年新增的研發(fā)設(shè)備。

3.產(chǎn)學(xué)研合作研發(fā)活動(dòng)：

產(chǎn)學(xué)研合作協(xié)議，條款應(yīng)完備合理、具有對價(jià)性，而且對應(yīng)于某個(gè)近三年的研發(fā)項(xiàng)目（慎用框架項(xiàng)目）。

合作申報(bào)項(xiàng)目沒有立項(xiàng)的，須提供后續(xù)繼續(xù)合作研發(fā)的證明材料，如共同發(fā)表的論文、共同獲得的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、銀行轉(zhuǎn)賬憑證等。

五、材料審核要點(diǎn)－科技成果轉(zhuǎn)化

佐證——成果來源可從專利、技術(shù)訣竅、項(xiàng)目立項(xiàng)證明等方面提供證明材料；轉(zhuǎn)化結(jié)果可從合同、發(fā)票、生產(chǎn)批文、新產(chǎn)品或新技術(shù)推廣應(yīng)用證明、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告等方面提供材料。

審核要點(diǎn)：

1.建議年均5項(xiàng)以上、每年都有、各年數(shù)量適當(dāng)均衡。（非強(qiáng)制要求）

2.科技成果名稱不要雷同。

3.每項(xiàng)成果轉(zhuǎn)化都要提供證明材料。 無上傳附件直接扣減

4.證明材料要多樣化，每項(xiàng)提供2種（含）以上證明（或客觀說明）材料。

忌：各項(xiàng)成果轉(zhuǎn)化都僅提供同一種證明材料！

發(fā)票：少量，小額。

5.注意證明材料的時(shí)間與轉(zhuǎn)化時(shí)間的適宜性。

六、材料審核要點(diǎn)－其它

人員情況證明

1、企業(yè)職工和科技人員情況說明材料，包括在職、兼職和臨時(shí)聘用人員人數(shù)、人員學(xué)歷結(jié)構(gòu)、科技人員名單及其工作崗位等。企業(yè)職工總數(shù)包括企業(yè)在職、兼職和臨時(shí)聘用人員。

2、企業(yè)應(yīng)提供與相應(yīng)在職人員簽訂的勞動(dòng)合同或湖南省養(yǎng)老保險(xiǎn)信息系統(tǒng)打印并加蓋人社部門參保公章的單位參保證明。

企業(yè)成長性

蓋有主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理章的前三年（2015～2017年）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（主表、表一及與企業(yè)不征稅收入相關(guān)的附表等）復(fù)印件。

審計(jì)報(bào)告有效性

中介機(jī)構(gòu)資質(zhì)合規(guī)（獨(dú)立執(zhí)業(yè)資格、注冊3年以上，20人以上，30%以上注會(huì)或注稅）。

在審核工作中給出的不符合項(xiàng)及原因

一、知識(shí)產(chǎn)權(quán)

1、申報(bào)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)類型、獲取時(shí)間不符合要求。

2、申報(bào)的專利暫未獲得授權(quán)，僅處于受理中。

3、專利僅有授權(quán)通知書，無繳費(fèi)單據(jù)，無法證明專利權(quán)處于法律保護(hù)狀態(tài)。

4、非自有專利未辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)。

5、轉(zhuǎn)讓的專利無原專利證書復(fù)印件或國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局出具的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓證明，無法判斷原專利獲取時(shí)間和所有權(quán)人。

二、研發(fā)費(fèi)用

1、研發(fā)費(fèi)用核算不清、輔助賬不完整、不規(guī)范或暫未建立。需按《工作指引》相關(guān)要求編制研發(fā)費(fèi)用輔助賬，歸集研發(fā)費(fèi)用。

2、研發(fā)費(fèi)用真實(shí)性存疑，研發(fā)費(fèi)大于管理費(fèi)或占比過高。

3、研發(fā)費(fèi)歸集不合理，如研發(fā)人員的人員年均費(fèi)用遠(yuǎn)低于一般人員水平，直接投入占研發(fā)費(fèi)總額的比例過高，不同研發(fā)項(xiàng)目支出金額、結(jié)構(gòu)完全一樣。

4、委托外部研發(fā)的支出全額計(jì)入研發(fā)費(fèi)，未按80%計(jì)入研發(fā)費(fèi)。

5、研發(fā)費(fèi)用中其他費(fèi)用占比超過20%。

6、研發(fā)費(fèi)用明細(xì)表和研發(fā)項(xiàng)目（RD）表不一致。

7、委托外部研發(fā)支出與附件材料產(chǎn)學(xué)研合作協(xié)議所列不一致，如某研發(fā)項(xiàng)目為產(chǎn)學(xué)研合作項(xiàng)目，但該項(xiàng)目研發(fā)結(jié)構(gòu)明細(xì)表中無委托外部研發(fā)支出。

8、研發(fā)項(xiàng)目無證明材料，項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告千篇一律，臨時(shí)拼湊。

三、高新技術(shù)產(chǎn)品收入

1、高新技術(shù)產(chǎn)品收入核算不清，歸集不規(guī)范。如總收入核算不準(zhǔn)確，投資收益或營業(yè)外收入未計(jì)入總收入。

2、高新技術(shù)產(chǎn)品不屬于領(lǐng)域目錄范圍。

3、主要高新技術(shù)產(chǎn)品無知識(shí)產(chǎn)權(quán)關(guān)聯(lián)，或相關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)未授權(quán)，不在有效期。

四、科技成果轉(zhuǎn)化

1、無科技成果轉(zhuǎn)化匯總表，無法判斷成果項(xiàng)數(shù)。

2、科技成果轉(zhuǎn)化附件材料混亂、裝訂無序，與成果轉(zhuǎn)化匯總表中所列不一致。

3、科技成果轉(zhuǎn)化證明材料單一，僅有轉(zhuǎn)化效果證明材料，如銷售合同、發(fā)票，樣品圖片等，無科技成果技術(shù)證明材料。

五、科技人員

1、科技人員材料簡單，格式不規(guī)范，不符合要求，如無花名冊、名冊中無法判斷是否為科技人員。

2、人員數(shù)據(jù)申請書和附件材料不一致。

3、花名冊中科技人員占比不達(dá)標(biāo)。

六、組織管理水平

1、組織管理水平材料混亂，未針對評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)逐項(xiàng)提供。

2、證明材料單一，多數(shù)為制度或文件，無執(zhí)行情況。如研發(fā)獎(jiǎng)勵(lì)僅有制度，無落實(shí)情況。

七、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告不完整，僅提供正文和會(huì)計(jì)報(bào)表，無附注。

2、會(huì)計(jì)報(bào)表中各年度數(shù)據(jù)不一致，且無差異情況說明。如2015年報(bào)表中上年數(shù)據(jù)與2014年報(bào)表中期末數(shù)據(jù)不一致。

3、會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露的管理費(fèi)科目明細(xì)中無研發(fā)費(fèi)用數(shù)據(jù)，或披露的研發(fā)費(fèi)用數(shù)據(jù)與專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中研發(fā)費(fèi)用數(shù)據(jù)不一致，差異較大。

4、含子公司的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表為公司合并報(bào)表，含子公司數(shù)據(jù)。

八、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

1、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告不完整，無編制說明。

2、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告所附表格不規(guī)范，未按規(guī)定的樣式列示。如未分年度、分項(xiàng)目列示、所附表格單位為元，按要求應(yīng)為萬元，保留兩位小數(shù)。

3、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中計(jì)算研發(fā)費(fèi)占比，高新技術(shù)產(chǎn)品收入占比時(shí)，銷售收入、總收入口徑錯(cuò)誤，銷售收入應(yīng)為主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入之和，總收入是收入總額減去不征稅收入。

4、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中研發(fā)項(xiàng)目支出與申報(bào)材料中所附研發(fā)費(fèi)輔助明細(xì)賬不一致。

5、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)、稅務(wù)系統(tǒng)中報(bào)稅數(shù)據(jù)、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)，三者不一致，差異較大。
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